U.S. and Europe Tax Practice Trends -
Who Really Has Beneficial Ownership?
Anti-Abuse Provisions, CTA Updates and
Other Beneficial Ownership Developments
/ Wealth Management Workshop session

Die Präsentation "ABA IBA 9 April - Beneficial Ownership" behandelt das Thema der wirtschaftlichen Eigentümerschaft und deren Bedeutung im nationalen und internationalen Steuerrecht. Hier sind die wichtigsten Punkte der Präsentation: Einführung Thema: Wirtschaftliche Eigentümerschaft und deren Bedeutung für Steuerzwecke. Fragen: Wer ist der Eigentümer für Steuerzwecke? Welche Faktoren bestimmen, ob jemand ein wirtschaftlicher Eigentümer ist? Kontext: Wirtschaftliche Eigentümerschaft betrifft Steuerregeln in Bezug auf Offenlegung, Quellensteuern und Doppelbesteuerungsabkommen. Anti-Missbrauchsbestimmungen und Entwicklungen Beispiele für Informationsmeldepflichten: US Corporate Transparency Act, EU UBO Register, französische 3%-Steuer. Diskussion: Aktuelle Anwendungen und Entwicklungen in den USA und Europa, einschließlich nationaler und grenzüberschreitender Initiativen. US Corporate Transparency Act (CTA) Foreign Reporting Company: Jede im Ausland gegründete und in den USA registrierte Gesellschaft. Beneficial Owner: Jede Person, die direkt oder indirekt 25% oder mehr der Anteile kontrolliert oder wesentliche Kontrolle ausübt. Ausnahmen: US-Bürger und Personen mit ständigem Wohnsitz in den USA. Fristen: Erstberichte müssen bis zum 25. April 2025 eingereicht werden. Fallstudien EU-Fallstudie: Betrachtung von Holdingstrukturen und deren steuerliche Auswirkungen innerhalb der EU. US-Fallstudie: Auswirkungen der Verlagerung von Holdinggesellschaften in die USA oder andere Vertragsstaaten. Steueroasen: Analyse von Holdingstrukturen in Nicht-Vertragsstaaten und deren steuerliche Behandlung. Schweizer Perspektive Definitionen: Verschiedene Definitionen des wirtschaftlichen Eigentümers im Schweizer Recht (OR, GwG, FinMIO-FINMA). Zweck: Verhinderung des Missbrauchs von Rechtsträgern zur Verschleierung von Vermögenswerten. Geplante Gesetzgebung: Bundesgesetz über die Transparenz von Rechtsträgern und die Identifizierung wirtschaftlicher Eigentümer (noch nicht in Kraft). Internationale Perspektiven Dänemark: Anforderungen an den wirtschaftlichen Eigentümer in EU-Richtlinien und Doppelbesteuerungsabkommen. Frankreich: Jüngste Entscheidungen des französischen Obersten Gerichtshofs zur Missbrauchsbekämpfung und zur Anwendung von Quellensteuerbefreiungen.